個人投資の所得税計画（1）

経済の発展につれて個人の収入水準がますます高まり、個人投資は経済生活の中でますます重要な地位を占め、個人投資もますます話題になっています。

投資家個人としては、投資を行う前に必ず異なる投資方式を比較し、最適な方法を選んで投資します。

現在、個人が選択できる投資方式は主に、個人の商工業者として生産経営に従事し、賃貸請負業務に従事し、個人の独資企業を設立し、共同企業を設立し、私営企業を設立する。

これらの投資方式を比較する場合、他の要因が同じなら、投資家が負担すべき税金、特に所得税は投資の可否を決める鍵となります。

各種投資方式による所得税の分析を行います。

_個人の商工業者の税金負担は個人の商工業者の生産経営所得と個人の企業事業単位の請負経営、賃貸経営所得に対して、5%～35%の5級の超過累進税率を適用する。

ある個人工商世帯の年間営業収入は54万元、営業コストは42万元、その他の控除可能費用、流動税金は2万元で、その年の課税額は（540000－420000－200000）×35%－6750（個人所得税の速算控除数）＝28250元で、税引き後収入は1000－28250＝71750元である。

個人事業主の実際の税金負担は28.25%28250÷（540000－420000－20000）×100%_である。

個人独資企業の税金負担及び計画税政策規定は、2000年1月1日から、個人独資企業に対して企業所得税の徴収を停止し、個人独資企業投資家の投資所得は、個人工商世帯の生産、経営所得に照らして個人所得税を徴収する。

このように個人の独資企業投資家が負担する税金は、年の課税所得額と適用税率によって異なります。

例えば、年間課税所得額は6万元で、適用税率は35%で、納税すべき個人所得税は60000×35%－6750（個人所得税速算控除数）＝14250元で、実際の税金負担は145250／600×100%＝23.75%である。

適切に計画すれば、かなりの節税効果があります。

例えば、王さんは水暖機材を経営する会社を開設しました。妻が管理を担当しています。

王さんもよくいくつかの据付修理工事を受けます。

毎年水暖機材を販売する収入は4万元で、整備収入は2万元です。

年間の課税所得税は60000×35%－6750（個人所得税の速算控除数）＝14250元です。

王さんと妻は二人の単独資本企業を設立することに決めました。王さんの会社は専門的に取り付け修理工事を受けています。王さんの会社は水暖機材だけを販売しています。

この場合、王氏と妻が毎年納めるべき所得税はそれぞれ20000×20%－1250（個人所得税速算控除数）＝2750元と40000×30%－4250元で、2人の合計は2750＋7750元で、毎年の節税は1450－1050＝3750元です。

実際の税金負担は23.75%から17.5%（10500／600×100%）に下がり、税引きは6.25ポイント下がった。

共同企業の税金負担