회계사 사업 회계사 사업 회고5: 업계 감독

‘십십십오 ’ 기간 동안 회회계계종사감독업무업무긴긴시시시시시니즈즈운건설을 주제로 성실신용건설건설을 주전선으로 하는 중요한 비비시정신을 집중관철철철계위부장 “끊임없이 주협업무의 심도와 광도를 넓넓넓넓넓넓넓확대하는 지지정신시시시시시시시시시시시시시시시시시옹옹옹옹옹옹국가국가건설을 위한 기본취취취, 등록회회계수및 등록관관등 사전 감사의 기초에 꾸준등록회계계계계계계계계종사종사종사종사종사종사종사종사회회계계계계계종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사종사업무업무업무업무업무업무진진진진진진진총중추와 업계 발전의 품질의 총검증.

5 년 동안 등록회회계계계계계계계계계계회사 사업에 시스템 벤벤벤벤벤벤벤벤벤벤벤벤벤(이하간간내용) 집업질질검사체계체계체계를 실착착착착착착착착착착착착착차차차차차주기 주기사무업질질질질품질검사검사를 실현제도제도혁혁제도제도제도제도를 실현하였으며, 개개조조조조조개개개개개개개개개개개개개개개개개개개개개주주주주주조조조조조조조조조조조조조조질질질질질질질질질질질질질질질질질검사를 실현하였제도창새로운 제도를 완완완완완완완완완완완완시행시행시행시행시행시행시행시행시행시행시행시행시행시행시행시행제도제도제도제도제도제도업종 성신의식과 집업 품질 수준을 높이고 있다.

125 '기간 등록회계사 업계는 2011년 우리나라 감사 체계와 유럽연합 감사 체계 등 효율적인 기초 위에서 우리나라 감사 감사 체계와 국제적 지속 추세를 목표로 시스템 위험 가이드의 집업 품질 검사 제도를 실시한다.

(1) 집업 품질검사 제도를 개혁하다

2011년 총결 집업 품질 검사 실천, 국외 동행 유익한 경험의 기초, 집업 품질 검사 제도에 대한 전면 개혁, 선후 회계사 사무소 집업 품질 검사 제도 개혁 방안, 회계사 사무소 집업 품질 검사 제도 등 "주기성 검사를 기초, 방범 시스템 리스크가 핵심, 체현 독립 감독 요구, 국제 보편적으로 인정한 감독 제도와 동일한 점검 체계.

개혁 후 집업 품질 검사, 품질 관리 시스템 리스크 이념 에 따른 품질 통제 체계 검사 및 업무 항목 품질 검사, 직업 도덕 검사 및 기술 검진 및 품질 보증 메커니즘 및 완선 검사 기술 및 검사 전문가 팀 건설 및 검사 제도 개혁 및 규제 개혁 및 수행 책임 및 실질적 감사 책임 및 수행 책임, 방범 시스템 벤처를 집업 품질 검사 작업의 중점, 사무소 는 내부 치리 메커뮤니케이션 및 품질 통제 체계 통제 체계 향상 시스템의 위험 방지 능력을 절실하게 승인했다.

(2) 새로운 주기성 사무소 시스템 위험 안내 집업 품질 검사

주기성 사무소 시스템 리스크 안내 검사를 실시하는 것은, 사무소에서 집업의 품질을 높이고 효과적인 방범 시스템의 위험을 예방하는 중요한 수단이다.

《회계사 사무소 집업 품질검사제도 개혁 방안 》에 따르면 증권증권 선물실무자격사무소 (이하 약칭 증권소)에 대해 3년 한 주기의 집업 질량 검사를 실시하고 각 성급 주조는 본 지역의 비증권소에 대한 실질적인 검사를 실시하고 5년 한 주기의 집업 품질검사를 전면적으로 완수하여 전국사무소의 1라운드성 집업 품질검사를 완수해 시스템 벤처의 전복 검사를 실현했다.

5 년 동안 각 급 주협 을 모두 추출 검사 인원 4900명, 검사 사무소 7617 개 를 점검 했 다.

이 중 주사는 검사원 486명을 직접 추출 검사하고 증권소 총 42곳, 분소 106곳, 추출 업무 항목 561개.

검사 업무를 전개하는 가운데, 품질 통제 체계 검사 결과 지시 업무 항목 검사 결과, 업무 항목 검사 결과 품질 통제 체계 검사를 지원하는 결과, 특히 전문가 규범, 품질 규범, 품질 통제 환경, 파트너, 고객 관계, 구체적 업무 수용, 유지, 인적 자원, 업무 수행 등 여러 가지 문제가 있으며, 사무소 품질 통제 체계 및 평가, 유력하게 방범 시스템 리스크 를 높여 시스템 위험 을 향상, 시스템 리스크 를 높일 수 있는 능력 을 높일 수 있다.

(3) 풍부한 시스템 리스크 안내 탐색

유효한 시스템 위험 안내 검사는 과학의 합리적인 검사 방법에 달려 있다.

5년 동안 각급 주협 탐색은 점검을 두드러지고 검사 효율을 목표로 하는 일련의 검사법을 형성했다.

연간 검사의 중점과 검사 대상을 확정하는 방법이다.

각급 주협은 매년 업계 발전 상황과 직면한 두드러진 문제에 따라 연도 집업 품질 검사 작업 방안을 제정하여 업무의 중점을 점검한다.

2012년 업계와 대중 반응에 겨냥한 업종 부적절한 저가 경쟁 문제를 상대로 중주협이 제정한 치리 조치를 바탕으로 집업 질량 검사에서 저요금 업무 항목을 점검으로 점검하고 점검을 강화하고 빈번과 배합 검사력을 높이는 것으로 확인됐다.

점검의 중점을 강조하는 기초에서, 각급 주협은 증권 업무, 업무 구성, 업무 수량, 집업 위험, 사회적 영향력, 분소 수량 등을 종합적으로 고려하는 검사 대상 선택체제를 형성하고 있다.

둘째는 품질 제어 체계 검사를 형성하는 방법이다.

각급 주협 검사팀은 리스크 평가를 통해 연구분석이 사무소의 기본 상황, 업무 특성과 집업 위험, 사무소 품질 제어 체계에서 입수하여 벤처 크기에 대한 전문적 판단을 결합해 검사의 중점 영역과 범위를 전면적으로 파악하여 사무소 관건 품질 통제 제도의 설계와 집행 상황을 전면 파악하여 심사 실효를 높였다.

3 은 업무 항목 검사를 완벽하게 하는 방법이다.

각 급 주협 검사팀은 품질 통제 체계에 따라 발견된 약한 고리에 따라 업무 항목 검사의 성질, 범위 및 중점 업무 영역을 확정한다.

품질 통제 제도에 대한 설계 존재, 결정적 통제, 품질 통제 능력 약한 사무소, 구체적 업무 항목에 대한 검사 능력을 강화하고, 업무 항목 검사를 통해 문제를 발견하고, 품질 통제 체계의 빈틈을 반증, 재촉, 일에 대한 품질 통제 체계를 완비하고 시스템 리스크 방어 능력을 향상시킨다.

(4) 품질 검사 완비 보증 메커니즘을 세우다

시스템 리스크 안내 검사 효율적으로 작용하는 기초는 작업 품질을 검사하는 데 있다.

5년간 각급 주협은 조직 관리와 과정 통제를 부단히 강화하고 탐색 형성 질량 보증 메커니즘.

집업 질량 검사 팀의 승임능력과 직업도덕 수준을 높이는 것이다.

중주협 개정 검사 인원 관리 제도, 검사 인원 선발, 훈련, 심사 및 장려 메커니즘, 사무소 우수 인재 위주, 각급 주협 업무 골간을 보조, 전문 아르바이트 결합 등의 집업 품질 검사팀.

한편, 연간 업계 전문가와 검사경험이 풍부한 검사원을 초청하여 강의 교사를 맡으며'일대기 끝까지'의 훈련 전략을 채택해 시스템 벤처검사의 이념, 절차, 방법, 요구, 검사, 청구, 염정 요구 등 각급 주협 집업의 품질 검사를 위해 감사 팀을 지속적으로 향상시키는 데 도움을 준다.

이 밖에 집업 품질 검사 업무 염정 규정을 제정하여 '구불준'을 완전하게 확장하여 사무소 및 그 전체 직원을 통지해 각 급 주협 사이트에서 사회에 청렴신고전화와 메일박스를 사회에 공개하고 감독을 받았다.

둘째는 기술 지지와 지도를 강화하는 것이다.

각 급 주협 은 업계 전문적 우위 와 감독 자원 을 충분히 이용 하 고 전문가 상담 팀 을 구성 작업 에 기술 지원 을 제공 하 기 위해 검사 작업 의 관건 을 지도 와 감독, 검사 팀 반환 의 공통 문제 를 깊이 검토 하 고 작성 문제 해답 을 책임 검수 감사 보고서 및 작업 의 원고 를 확인 하 고, 통일 의 규칙 과 표준 을 확보 했 다.

중주협은 매년 경력 등록회계사를 초빙하여 집업의 품질검사를 담당하고 연구원을 담당하며 각 검사팀 현장 검사과정에서 만난 기술적 의심 문제를 해결하고, 재핵 검사에서 발견된 문제를 철저히 검토해 검사증권소의 정비 건의서를 완벽하게 보완하고 있다.

3은 검사를 강화하는 조직 관리를 개선하는 것이다.

매년 검사 업무의 질서를 확보하기 위해 중주협이 증권소와 비증권소 검사에 대해 총괄 배치를 진행하고, 각 급 주협은 집업 품질 검사를 견지하여 국일장기 점검을 고수하고 있다.

점검시간 통일 배치, 선증권소 뒤 비증권소 순서에 따라 검사를 전개한다.

검사 인원 통일 양성과 조정, 중주협 채용 전국 검사 골간을 선발하여 증권소 검사를 전개하고, 각 성급 주협 선용 성내 검사원이 지방 비증권소 검사를 전개한다.

진도 통일 통제, 각 급 주협 정기 소집 단계 총괄 회보, 검사 진도 및 어려움 파악, 발견 의 공통 문제, 즉시 전화 회의 타결 을 해결 했 다.

결론 통일 복핵, 각 급 주협 조직 전문가팀 복핵 검사팀 검사 결론, 문제 묘사 불분명하다, 결론 결여 증거 지원, 결론 부족 의혹, 결론 정당성 의심 등 상황, 검사팀 재확인, 결론 확인을 요구, 증거 충분, 결론.

등록회계사 업계는 상장회사 연보 감사관을 업계 감독의 중점으로 삼아 2003년에 “ 해오징어 접하자 ” 를 갑작스런 연보 감사 업무를 시작하였다.

2011년 상장회사 연보 감사감사 실천 을 총괄 해 조정, 상장 회사 연보 감사 작업 규정 을 완화, 상장 회사 연보 감사 감사 감사 감사 작업 전과정 감시, 리스크 가이드 및 성신 집업 이념, 계약 잡담, 사전 사후 감독 결합 된 상장 회사 연보 감사 체계 를 추진, 상장 회사 연보 감사 감사 감사 감사 작업 규범화, 전정화.

(1) 연보 감사 시작 전에 상장 회사 연보 조사 벤처

중주협은 매년 연보 감사 업무가 시작되기 전에 조직업계 전문가들이 국내 자본시장의 열점을 추적하고 연구연보 심사가 직면한 위험점을 연구해 상장 회사 연보 심사 벤처에 대해 중점을 제시했다.

2012년 내부 통제 감사 업무에 협조하여 정확한 이해와 전면적 이해와 전면적으로 ‘ 기업 내부 통제 안내 ’ 와 ‘ 기업 내부 통제 심사 안내 실시 의견 ’ 정신을 파악해야 한다고 강조했다.

2013년 업계 부적절한 저가 경쟁 문제를 결합해 중점 감시'해오징어, 하가'와 부당한 저가 경쟁 문제를 강조했다.

2014년 경제 증속 완화, 자본시장 파동이 심해지는 상황에서 소득의 확인과 계량, 연관자 관계 및 그 거래, 자산 감치, 정부 보조, 중대 비상규 거래, 지속 경영 등 상장회사 재무 보고서 측의 심계 위험을 제시했다.

2015년 경제 하행 압력에 따라 거시경제형세 및 경제 주기와 밀접한 관련 업계, 농림목어류 산업, 금융 공구, 복잡한 파격적 파생품 투자를 하는 기업, 혁신 업무가 돋보이는 기업, 연쇄 경영 부실, 퇴장풍 위험 및 합병 재편 기업 등 상장회사 제시 조사 위험.

(2) 연보 감사에서 새로운 감독 관리 약담 작업을 전개하다

2011년 첫 연간 감사감사감사담 방식에 대해 고리스크 상장회사 심사 업무항목에 대해 감사 요약을 개발하고 벤처요인을 제시하고 방범 조처를 제시하고 사무소 관심과 대응 위험에 대해 조언을 제기했다.

하나는 끊임없이 풍부함과 약담 주제를 확장하고 있다.

5년 동안 중주협은 사업소의 악의적'하가'와 부적절한 저가 경쟁을 계속하고 자본시장 이슈와 대중에 대한 적절한 협의 주제를 지속적으로 선정해 주최 변경 감사 기구를 선정해 영적 변동, 실적 파동, 생산에너지 심각 과잉, 주요 자산 분쟁, 퇴장 위험 등 50여 개 개요, 누적 조직 50회, 조약 50회, 협의증권소 77회, 상장 회사 84회.

두 번째는 점차 약담 업무의 빈번을 높이는 것이다.

연보 감사 횟수로는 2011년 3회로 2015년의 15회로 증가하고, 약담사무소 숫자에서 2011년 11개로, 2015년의 19개로 점차적으로 증가하고, 상장회사 개수에 관해 2011년 11개로, 2015년 23개로 올랐다.

셋은 업무 방식을 완벽하게 약속한다.

사무소 연보 감사 업무의 특징을 충분히 고려해 연보 감사 시간을 최대한 앞당겨 사무소에 흡수하고 벤처 벤처의 의견을 충분한 시간을 제공한다.

동시에 더욱 융통성 있는 약담방식을 채택하여 중요한 약담주제에 대해 면담과 서면적으로 약담하여 규모가 크고 상장회사의 업무가 많은 사무소에서는 주로 면담 방식을 채택하고, 연보 심사 업무의 초기에는 면약담에 중점을 두고, 후반기에는 서면약담에 중중점을 두고 있다.

넷은 시스템의 위험 예방에 중점을 두고 있다.

2011년 집업 품질 검사 제도 개혁 이래 연보 감사 감사 감사 상담 작업은 구체적 항목 심사 벤처 위험 뿐 아니라 사무소 시스템 벤처에 대한 관심도 증가, 약담에서 사무소 품질 통제 체계의 설계, 운행 상황을 중점적으로 파악하고 있다.

시스템 위험 검사 성과를 충분히 이용하여 시스템 벤처가 높고 상장회사 업무를 잇는 대형 사무소에 대해 상담 주파수를 늘려 감시 중점을 강조했다.

5는 점대면의 위험 힌트 역할을 널리 선전하고 있다.

매번 조언을 한 후, 사무소에 서면 위험 힌트를 보내는 동시에 기사원고를 편집하여 통보하고 같은 유형의 업무 위험을 전업에 경시하고, 점면적인 위험 힌트를 발휘하는 데 주의를 기울였다.

중주협 연보 감사 감사 협회 는 정부 부서 와 사회 각계 의 고도의 관심과 적극적 반향 을 받 고 재정부 지도자 에게 여러 차례 비판 을 해 주최 협회 협회 협회 협회 협회 협회 협회 협회 협회 협회 협회 협회 협회 협회 협회 협회 협회 협회 협회 협회 협회 진행 상황 을 전개 했 다.

인민일보, 금융타임스, 상하이 증권 일보 등 매체는 추적 보도에서 연보 심사 조약을 전개한다.

약담을 받은 증권소들은 연보 감사 감사 감독이 제때에 효율적으로 효율적으로 연보 감사 업무를 전면적으로 잘 처리하고, 연보 심리 위험에 효과적으로 도움이 된다고 밝혔다.

(3) 심사 속보 발표, 데이터 수집 및 연보 감사 상황 분석

상장 회사 연보 감사 의 종합 정보 는 자본 시장 총체적 심사 상황을 전면 반영 할 수 있으며 각 사무소, 정부 부문 과 대중 이 중요 한 참고 작용 이다.

2003년 연보 감사 감사 감독을 시작한 이래, 관련 자료의 채집과 분석을 고도로 중시하고 있다.

일단은 지파 전문 지도, 재촉 사무소, 상장 회사 연보 감사 관련 정보, 일일 상장 회사 연보 추적 상황, 관련 언론 보도에 대해 연보 노출 중 존재하는 이상 상황을 제시, 제때에 응용 조치를 취했다.

매주 상장회사 연보 감사 속보, 연보 심사 의견, 회계 요금 등 관련 정보.

2011년 2015년부터 2015년까지 연보 감사 상황 속보 777기, 업계 내외, 각종 미디어 및 전문 기관이 광범위하게 인용한 기초 데이터 정보.

증권 소보 의 연보 감사 조정 자료 에 따르면 등록 회계사 는 최근 5년 간 상장 회사 에 재무 보고서 의 조정 금액 은 19068억 위안 에 이르며 그 중 이윤 총액 1452억 위안, 자산 총액 1675억 원, 세금 861억 원, 유효 여과자본 시장 의 부실한 정보 를 올려 자본 시장 정보가 드러나는 총체적 질량 을 높이고 있다.

둘째는 연보 감사 업무가 끝나자 조직 전문가들은 당년 상장회사 재무 보고서 심사, 내부 통제 감사 및 연보 시장 상황을 종합 분석했다.

한편 연보 감사 업무에 존재하는 공성 문제를 조사하여 상장회사 회계 업무집행 상황을 전면 파악하고 상장회사 연보 심사 업무의 품질을 더욱 향상시키기 위해, 한편, 종합분석을 통해 다음 단계의 업종감독 업무의 중점 분야를 획득하여 검사와 보조 사업 대상을 확정한다.

3, 교육 향상을 돕는 목적 으로 징계 와 전항 검사 메커니즘

집업 품질 검사와 연보 감사 감독의 목적은 사무소의 성신 집업의 이념을 촉진하여 집업의 질을 끊임없이 향상시키는 데 있다.

이를 위해 회계사 업계는 징계제도와 보조 메커니즘을 설립해 2011년'중국 등록회계사협회 회원 집업 위칙행위징계법 '등 관련 제도를 전면 개정했다.

(1)규칙 위반 행위를 규범 징계 메커니즘

각급 주협 개설 징계위원회는 주협처에 대한 불법 행위에 대해 징계위원회가 책임진다.

집업 품질검사와 전항 조사에 대한 질문에 대해 징계위원회는 검사팀과 회계사의 진술과 변명 의견을 충분히 청취하고 합리적인 변론의 기초를 채택해 징계결정을 형성한다.

각급 주협은 징계위원회에 근거하여 심각한 문제가 존재하는 사무소와 등록회계사에 대해 엄격히 징계하고 단점을 하지 않고 대담하게 대처하기로 했다.

또 징계사무소 신고를 보장하기 위해 각급 주협 설립 신고위원회는 징계사항에 대해 심의를 하고 중재 결정을 내렸다.

125 기간, 각 급 주협은 심각한 집업 품질 문제가 존재하는 532개 사무소와 1330여 차례의 등록회계사가 업계 징계를 진행했다. 그중 2차 증권소와 30인차 등록회계사와 업계 징계를 실시했다.

(2) 공개 검진 및 징계 정보 공개 공개

검사와 징계 정보는 업계 감독의 효율적인 수단으로 사무소 집업 품질검사 공고제도를 강화했다.

각 급 주협은 매년 사회공고해 매년 사무소 집업의 품질검사를 실시하는 사무소 수량, 검사 대상, 점검 내용, 점검 처리 결과 등 총체적 상황은 검사와 후속 처리 작업을 완수하고, 검사 내용 및 검사 결과 자세한 자세에 대해 상술하고, 징계의 원인을 공개하고, 업계 검사의 투명도, 공신력과 위압력을 높이고 있다.

(3)교육 보조를 강화하다

검사의 목적은 교육, 독촉, 향상을 돕는 데 있다.

현장 검사 단계에서 각 검사팀은 사무소 발전에 부딪힌 돌출적인 문제를 깊이 이해하고, 파트너 관리체제, 사무소 품질 통제 관리, 사무소 문화 건설, 인재 양성 등 문제를 충분히 소통, 교류, 건설적 건의를 제기, 우우방 검사 중.

검사 처리가 끝난 후 사무소의 질적 통제 체계와 업무 집행에 존재하는 문제는 사무소에 통지서를 정정하거나 건의서를 개진하여 사무소에 대한 추적 검사를 실시하고 철저하게 고치도록 재촉하였다.

중대한 문제가 존재하거나 징계받는 사무소에 대해 검사를 통해 회답, 전제 연구, 분류 교육, 대화 등 방식을 통해 사무소 정비 및 개선 상황을 이해하고, 재촉, 사무소 지원 문제, 정비 문제, 정비.

2013년부터 중주협과 증감회 회계부는 매년 증권 자격사무소 연보 심사 작업학원을 연보하여 사무소 수석 합동업자, 품질 통제를 담당하는 합동업자, 각급주협 검사원 등을 양성하고 집업 품질검사, 증감회가 일상검사에서 발견된 공통 문제와 중대 문제, 사무소 품질통제 체계에 대한 강조 문제가 있으며, 성지향사무소에 대한 개진, 연보 심사에 대한 중대한 위험 분야에 대해 미리 경고 사항을 강화하고 있다.

사무소 집업에 대한 품질 이점면의 보조 작용을 발휘하기 위해 증권 자격사무소 집업 품질검사에 적립된 자료를 정리하고 추첨 심사 사례를 작성하고 교육교재로 등록회계사들에게 추천한다.

또 상규 감시 업무를 잘 마친 동시에 자본시장 대안 요안을 높이 중시하는 감시 업무를 세우고 전문조사 업무제도를 수립하고, 사무소 및 등록회계사 신고를 제때에 수리하고 자본시장 이슈를 주목하고, 높은 위험 상장 회사의 공개 정보를 계속 추적, 수집, 정리 및 사무소 및 등록 회계사 보도 및 관련 사건 진전 정보, 적시에 전항 검사 시스템을 가동해 좋은 효과를 거두고 있다.

5년 동안 집업 품질에 대한 신고서 67건을 적립했다.

녹색 대지, 승경 산하, 자흠 약업, 신대지, 정천지주 등 회사들이 재무 사기 혐의를 받은 사건에서 첫 시간 관련 사무소 및 등록 회계사를 협조하여 다른 감독부서의 기초를 조정하고, 관련 책임자의 업종에 대한 징계, 제때에 언론에 응해 언론의 의혹과 업종성업의 좋은 이미지를 지킨다.

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