히트 포커스: 전자상납 면면관

지난 해 우리나라 인터넷 소매액이 5조 위안을 넘어 26.2% 에 달하는 것으로 나타났다.

인터넷 경제의 급부상으로 전기상 납세 화제가 사회와 업계의 주목을 받고 있다.

현재 우리나라 전자상들이 세금을 납부하는 실제 상황은 도대체 어떻습니까? 전기상에게 세금을 부과하는 데 어떤 것들이 있습니까?

기술상의 난점? 세금 부과후 소비자 인터넷 쇼핑은 가격의 혜택을 누릴 수 있을까?

어떤 전자상들이 세금을 내지 않았습니까?

“ 전기상들은 최근 몇 년 동안 속도가 높고, 그중에서도 기술 진보적인 추진이 있지만, 세금 회피, 저가 덤핑 등을 피하는 부당한 경쟁 우위에 관한 것이다. ”

보보고그룹 회장 왕은 기자에게 직언했다.

전국 인민대표로서 올해 양회 기간에 그는 전기 상공납세 징수 방법을 추진하는 의안을 제출했다.

왕은 ‘ 새로운 소매 ’ 시대에 들어서면 선상에서 높이 융합될 것이며, 전기 상공납세는 반드시 적절하게 해결해야 할 단계에 이르기까지, 실체와 전기상공평경쟁 환경을 조성할 수 있도록 했다.

경동그룹 최고경영자 유강동 감독도 최근 전기상 플랫폼에서 일부 기업 법인이 자연인 명의로 인터넷을 피세하고, 실체점과 인터넷점 세수가 불공평하다고 밝혔다.

기자가 알고

운영 모델은 3가지 형식으로 기업이 기업 (B2B), 기업이 소비자 (B2C), 개인에 대한 개인적 (C2C)이다.

기업은 기업에 대한 거래량이 비교적 커서, 판매자나 구매자, 일반적으로 영수증을 개설하면 통상 정상적으로 세금을 내야 한다.

일반적인 인터넷 구매는 주로 B2C 와 C2C 두 가지 패턴을 가리키며 전자상들이 세금 납부에 대한 논란이 주로 집중되고 있다.

그렇다면 이 두 종류의 전자상들의 세금 납부 상황은 어떻습니까?

올해 초 중앙재경대 세수계획과 법률연구센터가 발표한 전자상세수 연구보고서에 따르면 대형 전자상납세는 규범으로, 천고양이, 경동상성, 소녕 매매 등 10여 개 제3자 플랫폼의 B2C 전상들이 모두 세무등록을 하고 정상납세를 실시하고 있다.

개별 상인들만 영수증이나 허위 영수증을 통해 세금을 피할 수 있다.

이에 비해 C2C 전자상도 개인이 개설한 인터넷 가게에서 세금을 내지 않거나 적게 내는 경우가 보편적이며 2012년부터 2016년까지 적게 낸 세수액이 해마다 늘어나고 있다.

이 보고서의 분석 샘플은 주로 한 대형 전기상 플랫폼 B2C 와 C2C 모드 쇼핑몰, 각 210개, 전기, 의류, 식품, 도서, 술수, 가구, 화장품 등 7개 업종으로 구성되어 있다.

이 과제팀은 종업의 평균 세금에 따라 전국 C2C 전자상들이 적게 납부한 두 주요 세종인 즉 부가가치세, 개인 소득세 액수를 측산했다.

실체점과 비교해 C2C 전자상들은 2015년에 436억 614억 3300만 위안, 2016년에는 531억53억53억53억원 -747억92억원, 과제팀은 2018년 C2C 전자상들이 세금 소납액이 1000억원을 넘을 것으로 예상했다.

“이 수치 계산은 비교적 보수적이고 신중한 것이며, 소소한 전자상들이 세수 감면을 누릴 경우를 포함해 이미 고려하고 있다.”

과제팀 팀장, 중앙재경대 세수 계획과 법률연구센터 주임 채창, 조사 결과는 광범위한 대표성을 가지고 있어 전자상납세 문제의 현황을 사실적으로 반영할 수 있다.

그러나 일부 전신자 플랫폼 관리가 엄격하지 않아 브러시, 과대 거래 데이터 등이 존재해 이 부분의 데이터는 감별할 수 없으며, 세수 한도의 측정액에 영향을 미칠 수도 있다.

중국 체인 경영협회도 최근 전자상공납세 추진을 촉진시키는 연구 보고서를 발포했다.

보고서 추산은 2015년 약 1조8000억 위안의 C2C 전자상매출액은 거의 0.5% 로 종합세율을 추산해 실체기업보다 450억 위안 적게 납부했다.

공정한 세금을 어떻게 실현합니까?

“전기상들이 세금을 납부할지 여부는 위명제이고, 전자상거래는 기존 세법을 적용해 왔지만, 소위 면세 대우는 없다.”

중국 사회학과

전략연구원 세수연구실의 장빈 주임은 우리나라 현행 세법은 전자상거래에 대한 특수 규정을 겨냥하지 않고 전자상거래 방식의 바뀐 것은 인터넷 판매 화물이나 노무 제공, 선 아래 전통거래가 같은 세법을 적용하지 않는다고 말했다.

이에 채창은 같은 관점을 갖고 있다.

그는 공평한 측면에서 세수는 상업 모드에 따라 차이가 있기 때문에 전기상에게 세금을 부과할 필요도 없고 전기상들이 따로 세종을 설립할 필요도 없고 기존 세수 체계의 재산세, 행위세, 세금세, 세금세, 소득세, 세금 등 모든 전자상들에게 적용할 수 있다고 생각한다.

전업에 대한 세금 관리를 실현해야만 시장의 행위를 효과적으로 규범적으로 규범할 수 있으며, 유효한 시장을 형성할 수 있다.

2016년 11월 국무원 사무청은 실체 소매 혁신 전환형 추진에 관한 의견을 밝혔다. 선상선 아래 기업의 공정한 경쟁을 위한 세수 환경을 명확히 제시했다.

국제경험으로 보편적으로 선진국들은 세수 중성을 유지하는 기본 원칙으로 전기업체와 전통기업에 대한 공평과세를 벌이고, 영국은 2002년에 전자상거래법을 제정했다. 모든 온라인 판매 상품은 모두 부가가치세를 내야 하고, 세율과 실체경영이 일치하여 ‘무차별 ’을 징수하고 있으며, 미국도 2013년 온라인판매세를 징수하는 《시장공정법안 》을 통과했다.

사실상 우리나라 전자상업계는 특히 장기적으로 계획된 전자상업계가 있고 세수 분야의 특수정책을 추구하는 것이 아니라 납세 의무를 적극 이행하는 알리바바그룹의 재무자료에 따르면 이 그룹과 개미금복은 지난해 합계세 238억 원을 내는 것으로 나타났다.

업계가 발전함에 따라 일부 C2C 전자상수입과 규모가 끊임없이 증가하면서, 차츰 납세의 주체가 된다.

백초미는 항주 하사 고교 주변의 간식점포, 2011년 포석 타보플랫폼 이후 매수 규모가 커지고, 2015년 백초미 납세액이 4400만원으로 급상승했다.

백초미뿐만 아니라, 본부는 베이징 통주에 위치한 금백, 제남 고신구의 한도의사, 광주 해주의 인만, 모두 타오포망에서 탄생한 인터넷 브랜드로 현지의 납세 주력이 되었다.

"좋은 전기업체들은 세수 우세로 사는 것이 틀림없다. 알리는 처음부터 엄격한 세수 제도를 세수 제도를 세우고 기업의 발전을 희망하지 않는다"고 말했다.

알리바바 이사국 마윈 회장은 현재 그룹의 평균 일당 1억 위안을 내고, 연간 플랫폼에 최소 2000억 위안의 세금을 내야 한다고 말했다.

한 전기업체 재무원이 기자에게 기업의 발전 과정 중 반드시 은행 대출, 상장 융자 문제에 직면하고, 이들 모두 기업의 납세 상황이 밀접한 관련이 있고, 전기상 납세 문제가 지연되어 해결되지 않고, 기업의 발전에 대해 장기적으로 보고 불리하다.

“ 전기상납세, 조만간 직면해야 하고, 공평함은 추구의 주요 목표가 되어야 한다. ”

상하이 재경대 공공정책과 치리 연구원 원장은 전기상납세 해결을 위해서는 선상 및 효율과 공정을 겸고해야 하며 신흥산업을 지지하는 동시에 업종의 공평함을 더욱 잘 구현하고 중성적인 세제 환경을 조성해야 한다고 말했다.

호이건은 현재 세금 인하의 큰 배경 아래 전자상과 실체점 간의 공평한 세금 부담을 실현하려면 주로 ‘ 감법 ’ 을 만들어야 한다. 전기상 설립 규범에 대한 납세 질서는 실체점에 대해 세금 부담을 한층 낮추고, 양자의 세금 차이를 점차 줄일 것이다.

세수 징수는 어렵지 않습니까?

전기업체에 대한 세금이 제도적 장애가 없는 이상 왜 전기상들이 세금을 덜 내는 현상이 나타날 수 있겠는가?

전문가들은

실체점과의 세금 부담이 불공평하고, 주로 현실 중 두 가지 요소에 근거하여 등록제도의 결실과 신흥산업을 보호하는 고량이다.

우리나라는 현재 기업의 세수 관리를 세무등록을 기초로 하고 있으며, 2014년 공상총국이 나서는 《인터넷 거래법 》을 규정하고 인터넷 상품거래를 하는 자연인들은 제3자 교역 플랫폼에 그 성명, 주소 등 진실한 신분 정보를 제출하고 등록 조건을 갖추고 법에 따라 공상등록을 등록해야 한다.

이 정책은 자연인이 인터넷 가게를 운영하는 수속을 간소화했으나 객관적으로 면세기준을 초과한 기업이 인터넷 가게로 세수를 피하는 것으로 나타났다.

이 규정은 자연인매가가 플랫폼에 등록해야 하고 공상등록이 필요 없고, 공상등록 등기는 세무등록의 전제 조건으로 해석된다.

일부 지방은 신흥산업 발전을 장려하는 고려로 전기상 플랫폼에 대해 엄격한 징수 조치를 취하지 않았다.

전자상거래 활동의 디지털화와 가상성은 세수 징수관의 어려운 문제이다.

이 밖에 사회에서는 인터넷 구매가 불가능하고 세금을 납부할 필요가 없고 세무기관의 표로 세금을 통제하는 데 어려움을 초래하는 사람들이 적지 않다.

그러나 이 문제들은 모두 해결할 수 있다."

채창은 큰 데이터 조건 아래에서 인터넷 거래회는 자금 지급과 택배 물류 두 개의 환상 흔적을 남기고 세무부문은 전기상들의 경영 데이터를 획득해야 할 만큼 실체점보다 훨씬 간단하다고 말했다.

예를 들어 공상등록이 부족하지만 세무부문은 전신상 플랫폼에 의해 대리 납부 제도를 실행할 수 있다.

미국에서는 아마존을 대표하는 전자상무업체가 대매세를 요구하며 2015년 1월까지 아마존은 이미 미국 23개 주에서 판매세를 징수하여 미국 절반 이상의 인구를 덮어씌웠다.

또 전기상납세의 법률 환경이 완비되고 있으며 지난해 말 전국인민대 상무위원회가 심의한 전자상무법초안 규정에 따르면 전자상무경영주체는 법에 따라 납세 의무를 이행하고 법에 따라 공상등록을 해야 한다.

개정 중 세수징관법은 납세자 인식호 제도를 세워 앞으로 자연인, 법인들은 모두 유일한 식별호를 갖고 사회를 전복할 것을 요구한다.

전자상과 실체점, 규범 납세, 소비자 원가 상승, 소비자 인터넷 쇼핑 시 저렴한 물건을 살 수 없다는 우려도 나오고 있다.

사실상 이것은 얼마나 걱정하는가.

해당 데이터는 현재 타오바오 플랫폼에서 96% 의 사업가가 모두 소소기업의 부가가치세 면세 조건에 부합한 것으로 나타났다.

전자상과 실체점 공평하게 세금을 징수하여 이런 작은 상점에 영향이 거의 없으며 소비자들은 여전히 값싼 상품을 구할 수 있다.

게다가 전기 업체 자체에는 현장, 인공, 물류 분야의 원가 우세하며, 대부분의 온라인 상점은 여전히 가격 경쟁력이 있다.

외국에서 전기상에게 어떻게 세금을 부과합니까?

국제사회는 C2C 전자 비즈니스 모드 세수 정책에 대해 상당한 일치성과 조작성을 가지고 있으며, 각국은 세금 징수 경제에 대한 전환을 줄이고 공정한 선상에서 교역환경을 유지하려고 노력했다.

납세자를 구별하지 않고 세수 공정 원칙을 견지하는 기초에서, 적절히 C2C 전자 비즈니스 모드 매가들의 일정한 세수 혜택을 결합하여 각국의 실제 조건을 세수 관할권, 실명 공상등록, 세무등록, 효율적인 세수감사를 실시한다.

1. 세수 중성을 유지하고 새로운 세종을 징수하지 않는다.

대다수 국가들은 C2C 전자 상거래에 대해 세금을 부과하고, 세금을 부과할 때 새로운 세종의 기본적인 공감을 타개해서는 안 된다.

유럽연합은 1997년 유럽전자상무동의와 보은장관급 회의 선언과 함께 전자상무과세를 통해 세수 중성을 유지해야 한다고 판단하며 새로운 세종을 징수하는 데 필요없다. 경제협력과 발전기구 국가는 1997년 통과한 《전자상무가 세수 징수 양측의 도전 》도 비트세, 토빈세 등 신세종을 징수하지 않을 것이라고 지적했다.

2. 과세 대상 구분, 합리적으로 세종 선택

싱가포르는 전자상무과세 대상 차별에 대해서도 세법은 C2C 전자 상거래 세수 문제에 대해 구체적으로 규정하지 않았다.

싱가포르가 2000년 통과한 전자상거래 세수는 인터넷에서 유형화물과 선상 판매 화물 등과 같은 납세, 인터넷에서 무형 서비스와 디지털화 상품을 3% 에 따라 과세, 호주와 싱가포르 유형 화물 부과세, 인터넷에 대해 유형화물 부과세, 인터넷 서비스 등 무형 화물 부과 노무세.

3. 법정 세수 혜택, 경제 번영 촉진

2006년부터 C2C 전자상무모드에 세금 징수 예외제한법에 대해 일정한 세수 혜택이 있다. 전자상무기본법 ’ 은 전자상무소에 필요한 인프라시설건설 사업에 대한 지출 비용을 촉진해 예산 내에서 일부 보조금을 주고 싱가포르 매각가는 인터넷 상에서 비싱가포르에서 얻은 대외무역소득은 10% 할인세율 과세율에 따라 관련 자본설비는 50% 의 자본 감면을 누릴 수 있다고 규정했다.

4. 인터넷 등록, 선 아래 실체 등록

영국은 2002년 제정된 《전자상무조례 》에 C2C 전자 비즈니스 모드에서 개인 판매가 인터넷에서 화물 판매를 할 때 등록증, 실명등록기구, 성명, 주소, 상품함세 정보 (증가세와 운임 포함 여부 등이 규정되어 있다.

5. 세수 관할권을 구분하여 세원 유출을 방지하다

세수 관할권의 구분은 속인원칙과 속지원칙을 위주로 각국은 다르다.

미국은 이미 1996년 통과한 글로벌 전자 상무의 선택적 세수 정책에서 전자상무과세를 원칙으로 전자상거래지역을 극복하고 확실한 문제를 극복하고 캐나다에서 화물이나 노무 제공을 제공하는 거주세당국은 C2C 전자 상거래 모에 대한 매출자에게 세금을 부과할 의무가 있다.

6. 전문기구를 설립하고 세수 감시를 강화하다

일찍이 20002000년 사이에 전자상상상상세세세조사대를 설설이른2000200020002000년 사이에 이미 도도쿄시세무국으로 개인 선매매매가등 15개 부문에 설설설설설설설설설에 비2B ·B2C ·C2C ·C2C ·C2C 3개3개주류전자상상상비비비비비비비비비비비세세유유유유유유유유유유귀귀소속소속소속소속으로 개인상상상상상상매매매매매매매3개3개의 주류 비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비비전자상무세의 징수, 제때에 정보를 교환하다.

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